Налоги в Испании

Налоги в Испании

В Испании существует трехступенчатая налоговая система. Налоги – местные, региональные и федеральные - платят население, организации. Федеральные налоги, а их представители есть в провинциях и автономиях, контролирует и регулирует Гос. агентство налоговой службы страны. Всем - и физическим лицам (NIE), и юридическим (NIF) присвоен конкретный идентификационный номер. Подоходный налог с физических лиц, пополняет испанский бюджет, причем составляет значимую долю этих доходов. Нужно сказать, что отличия у испанских налогов от налогов любой европейской страны практически никакого нет. В нее, кроме всевозможных доходов, в том числе и от профессиональной и предпринимательской деятельности, дивидендов, приносимых капиталом, а также зарплаты, входит и пособие по безработице, и зарплата. Не облагаются налогами в Испании выигрыши в лотерее, одноразовые пособия при увольнении с работы, а также разные пособия по болезни и стипендии, выдаваемые государством. На каждого малыша, а также иждивенца в испанской семье, которому уже более 65 лет, налогооблагаемая база дохода в Испании ежегодно перечисляет по 120 евро. Отчисления как на профсоюзные взносы, так и на соц. страхование делаются из этого самого годового дохода, хотя не больше, чем 5% от дохода и не более 1.5 тысячи евро. Часть документированных расходов вычитаются на лекарства. 2% от стоимости испанской недвижимости прибавляется к доходу для вычитания налогов.

В Испании подоходный налог платят как семейной четой, так и индивидуально. Причем для первого случая необлагаемый минимум составит 4800 евро ежегодно, а для второго – 2400 евро. По мере роста доходов начинает свое действие прогрессивная шкала - из шестнадцати ставок, что составит 20% - 56%. Если доход у одного жителя страны составляет ежегодно выше 57 тысяч евро, а семейной пары - более 66 тысяч евро, при таких доходах применяется максимальная ставка. Еще один из основных прямых налогов в Испании это налог на прибыль, который получают корпорации, и он составит 35%. Что касается кооперативов, то ставка для них становится ниже – до 26%. В Испании на инвестиции предоставляется налоговая льгота в размере 5%. Создание дополнительного рабочего места позволяет уменьшиться налогооблагаемой базе на 90 евро. В Испании развито особое поощрение налоговыми льготами капиталовложений в сферу культуры, в том числе в кинопромышленность, профессиональное обучение кадров, в образование и проч. Федеральная система налогов Испании включает в себя и налог на НДС (добавленную стоимость), занимающий в нем одно из ведущих мест - 16%. В этой системе функционируют, кроме главной, две ставки налога – пониженные. В размере 7% они применимы для транспортных и гостиничных услуг, для группы продтоваров, всевозможных спортивных и культурных мероприятий. А ставка в 4% применяется для продуктов первой необходимости, а именно хлеба и молока, зерна и яиц, овощей и фруктов, книг, лекарств, газет и муниципального жилья. Акцизы (табачные и алкогольные изделия, автомобили, топливо, а также другие товары) – это считают одним из главных и важных федеральных налогов в Испании. Четыре перечисленных налога – это почти 85 % всех доходов, которые поступают в федеральный бюджет Королевства. Все остальное обеспечивают пени за просрочку налоговых платежей, таможенные пошлины, а также неналоговые поступления. На две группы, а это, личные налоги испанских регионов, можно разделить региональные налоги страны. Те, налоги, которые были до 1994 года федеральными, их передали, с целью укрепить финансовое положение. Это такие налоги:

налог на имущество. Его высчитывают со ставками по прогрессивной шкале в размере 0,2% до 2,5% в год. Его оплачивает в Испании физическое лицо ежегодно, причем вместе с подоходным налогом тогда, когда в сумме имущество плательщика налогов выше 90 тысяч евро. Речь идет как о недвижимости с транспортом, так и о банковских и финансовых продуктах, драгоценностях, а также в счет идут имеющиеся произведения искусства и проч. 0,2% -2,5% - это прогрессивная ставка. В случае, если на человека приходится имущества меньше, чем 90 тысяч, ему не нужно подавать декларацию. Культурные и исторические ценности также не облагаются налогом.
налог на наследование или дарение. Он составляет от почти 8% и до 34%. Более серьезные льготы в процессе определения базы, облагаемой налогом, имеет прямой наследник.

налог на передачу имущества, чей плательщик при приобретении или аренде имущества - юридические лица. Ставка 4% - это при передаче движимого имущества, а недвижимое имущество облагается по ставке 6%.

муниципальные налоги, которые существуют в каждом регионе. Они, можно сказать, почти идентичны. Речь идет о налоге на недвижимость (земельные участки, строения, находящиеся в пределах определенного муниципального округа). Эти ставки дифференцируют и регулируют муниципалитеты.

налог на экономическую деятельность. Его платят те лица (как физические, так и юридические), которые выбрали для себя как вид деятельности предпринимательство. Каким будет его размер? Это во многом зависит от ряда факторов. От того, каким видом деятельности занимается предприниматель, от того, какой метраж занимаемого помещения, от количества потребляемой электроэнергии, от того, где будет расположено предприятие, от того, каким будет муниципальный коэффициент и т.д.

налог на транспорт. Он выплачивается ежегодно за среднее авто в размере 100-200 евро.

Как и все остальные налоги, в Испании муниципальные не очень велики. Кроме того, изыскивается возможность освобождения от муниципальных налогов. Нерезиденты в Испании тоже платят налоги на общепринятых основаниях. В том числе НДС, на автотранспорт, на существующую недвижимость, а также налог на переход собственности, на задокументированные юристами акты и проч.

Как резиденты, платят в Испании налоги, так и нерезиденты, которые имеют происхождение из тех государств, с которыми Испания еще не имеет конвенции об исключении двойного налогообложения. Кстати, эту конвенцию 13 лет назад подписали между собой Испания и Россия.

Что же касается нерезидентов, которые происходят из тех государств, с которыми Испания подписала вышеназванную конвенцию, но они не имеют справок или не подали декларацию о нерезидентности, они все же вынуждены платить налоги в Испании как подданные этого Королевства. Банки, оперирующие в Испании, при этом должны удерживать с нерезидентов в Испании:

25% от тех процентов, которые получены как по текущим счетам, так и по сберегательным и депозитным.
25% от тех доходов, которые получены по операциям, проведенным по страховкам, а 35% - удерживать от операций по купле-продаже Инвестиционных акций и фондов.

Если речь идет о тех нерезидентах, которые имеют происхождение из стран, имеющих с Испанией конвенцию об исключении двойного налогообложения, и которые предоставили декларацию или справку о нерезидентности, то банки не подвергают их вышеназванным вычетам. Эти нерезиденты уплачивают подоходный налог по несколько упрощенной форме и невысоким ставкам одновременно с налогом на имущество. Эти налоги нужно заплатить в течение года.